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No mundo das pequenas empresas, o tempo é extremamente importante para o sucesso. Quando você planeja sair de um negócio, o momento adequado é fundamental para maximizar sua posição financeira.
As empresas com um volume de negócios inferior a 2 milhões de dólares foram responsáveis por 98, 5 por cento dos 243. 383 encerramentos de empresas na Austrália em 2021-22 (refletindo eventos como encerramento, venda ou mudança estrutural), de acordo com o Australian Bureau of Statistics.
Embora a situação de cada proprietário de pequena empresa seja diferente, todos precisam considerar o papel que o momento desempenhará: o momento para planejar adequadamente e começar a trabalhar em uma estratégia de sucessão, o momento em que ocorrerá a saída do negócio e como isso afetará as obrigações fiscais, como ganhos de capital.
Ao vender uma empresa a outra pessoa ou transferir a propriedade ou o controlo para membros mais jovens da família, há muitas considerações financeiras, estruturais e operacionais complexas a considerar.
Tomar decisões emocionais e práticas durante um longo período de tempo pode significar que ocorrerão uma série de mudanças económicas antes da saída do negócio.
Estas alterações antes de uma possível venda ou transferência podem afetar a avaliação e o valor de mercado do negócio.
Nesses casos, os actuais proprietários podem decidir vender parcialmente ou transferir a propriedade para ajudar a nova gestão a lidar com os problemas actuais, antecipando uma possível melhoria da situação.
Por outro lado, o plano de sucessão poderá necessitar de ser acelerado para aproveitar ao máximo as condições favoráveis do mercado ou, infelizmente, por motivos de saúde.
Cronometrando sua saída para aumentar sua renda
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A venda de ativos comerciais, como imóveis (incluindo instalações comerciais ou terrenos baldios), ações ou ações relacionadas a negócios, ou ativos intangíveis, como arrendamentos ou licenças, como parte de uma estratégia de sucessão, atrai imposto sobre ganhos de capital. a menos que tenham sido adquiridos antes de setembro 20, 1985.
No entanto, dependendo das circunstâncias, há uma série de isenções fiscais sobre ganhos de capital para pequenas empresas que podem reduzir o imposto que você paga se atender a outros critérios importantes, como faturamento inferior a US$ 2 milhões.
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Dois desses benefícios para pequenas empresas — isenção por 15 anos e isenção do pagamento de contribuições de pensão — também possibilitam a dedução do produto ao fundo de pensão durante a vida útil da CGT, que em 2023-24 é de US $ 1. 705. 000.
Como o nome indica, possuir negócios por pelo menos 15 anos é uma condiçã o-chave para 15 anos de lançamento, bem como os 55 anos ou mais a venda associada à aposentadoria.
Quanto à isenção do imposto sobre a aposentadoria, até US $ 500. 000 dos dólares de capital americanos podem ser considerados como imposto s-se forem colocados em uma superfont, embora pessoas acima de 55 possam receb ê-las como um pagamento único após a demissão.
Usando outros benefícios do imposto de renda
Se o tempo não estiver do seu lado em relação à isenção de 15 anos do imposto ou isenção do imposto ao se aposentar, você pode usar outros benefícios do imposto de renda.
É importante observar que, dependendo das suas circunstâncias, você pode ter o direito a vários benefícios.
Uma redução de 50 % nos ativos ativos permite que você considere um aumento de 50 % no capital como imposto não tributável, ou seja, você tributa apenas a metade restante.
Ao mesmo tempo, “Transferência” para pequenas empresas permite que você adie o aumento do capital a partir da venda de um ativo ativo se você comprar uma substituição ou melhorar o ativo existente.
Isso pode ser aplicável, por exemplo, se você sair de uma empresa para comprar outra, pois poderá anexar o aumento de capital com a venda da empresa anterior para comprar um novo ativo ativo e adiar as obrigações fiscais antes de ser vendida.
Aqui está um exemplo de como funciona na prática: um casal de 60 e 61 anos vendeu uma empresa familiar por US $ 5 milhões, que eles compraram por US $ 1 milhão há 10 anos.
Eles têm o direito de aplicar um desconto de 50 % na CGT, o que reduz o lucro tributável de US $ 4 milhões para US $ 2 milhões.
Além disso, eles podem aplicar a isenção de pensão e transferir a parte restante dos fundos para seus super fundos apropriados (a um limite limitado de US $ 1. 705. 000 cada) e reduzir suas obrigações fiscais como resultado da venda de uma empresa.
Grace Bacon é o diretor da empresa australiana RSM Financial Services (AFSL 238 282), aconselhando os clientes sobre gerenciamento de estado, aposentadoria e planejamento de continuidade.
- As dicas fornecidas neste artigo são de natureza geral e não pretendem influenciar as decisões dos leitores sobre investimento ou produtos financeiros. Antes de tomar decisões financeiras, eles devem sempre solicitar um conselho profissional levando em consideração suas circunstâncias pessoais.
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